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居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用 查账征收)

办理机构 康乐县地方税务局征收分局 受理范围 个人和法人
监督投诉电话 0930-4421496 办理时限 限时办结
网上办理 网上查询

A06609《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类,2014 年版)》

A06610《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014 年版)》

A06610《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014 年版)》(复印件)

各分支机构上一年度的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)

A06611《固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表》

A06547《居民企业参股外国企业信息报告表》

房地产开发企业经有关部门批准经济适用房项目

开发、销售的文件以及其他相关证明材料(复印件)

在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地、(区、县)设立的,实行汇纳税办法的居民企业,总分机构应报送省税务机关规定的相关资料。


实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业纳税人(包括境外注册中资控股居民企

业)应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定,在规定的纳税期限内填报《中华人民共

和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类,2014 年版)》及其他相关资料,向税务

机关进行纳税申报。

1.受理

办税服务厅收到纳税人报送的相关税种纳税申报表及附报资料后,对纳税人提交资料等

内容的进行审核。

(1)对纳税人提交资料齐全、符合法定形式、相关税种纳税申报表内容填写符合规定,

表内表间逻辑关系正确的,受理纳税人申报并录入申报信息。

(2)纳税人提交资料不齐全、表内表间逻辑关系不正确的,办税服务厅人员告知纳税

人补齐补正资料,制作《税务事项通知书》(补正内容通知),通知纳税人需补齐补正资料的

内容。

(3)纳税人提交资料不符合条件,或纳税人不属于本税务机关管辖范围的,办税服务

厅人员可口头告知纳税人不予受理或制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人

不予受理的理由。

(4)如需调整前期的申报或对前期申报进行补充申报,则通过申报错误更正业务进行

处理;如属于纳税评估自查补报,则通过纳税评估通知书进行处理。

(5)小微企业的相关规定

自 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日,查账征收的小型微利企业,上一纳税年度符

合小型微利企业条件,且年度应纳税所得额不超过 20 万元(含 20 万元)的,本年度采取按

实际利润额预缴企业所得税款,预缴时累计实际利润额不超过 20 万元的,可以享受小型微

利企业所得税优惠政策,超过 20 万元的,应停止享受其中的减半征税政策;本年度采取按

上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的,可以享受小型微利企业优

惠政策。

本年度新办的小型微利企业,在预缴企业所得税时,凡累计实际利润额或应纳税所得额

不超过 20 万元的,可以享受优惠政策;超过 20 万元的,停止享受其中的减半征税政策。

企业根据本年度生产经营情况,预计本年度符合小型微利企业条件的,季度、月份预缴

企业所得税时,可以享受小型微利企业所得税优惠政策。(6)中石油、中石化下属不具有法

人资格的二级分支机构,按照年度应纳所得税额 50%的比例,使用《中华人民共和国企业所

得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类,2014 年版)》进行纳税申报,就地预缴企业所得税。

(7)国有邮政企业(包括中国邮政集团公司及其控股公司和直属单位)、中国工商银行

股份有限公司、中国农业银行股份有限公司、中国银行股份有限公司、国家开发银行股份有

限公司、中国农业发展银行、中国进出口银行、中国投资有限责任公司、中国建设银行股份

有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国信达资产管理股份有限公司、海洋石油天然气

企业(包括中国海洋石油总公司、中海石油(中国)有限公司、中海油田服务股份有限公司、

海洋石油工程股份有限公司)、中国长江电力股份有限公司等企业、中国华融资产管理股份

有限公司、中国东方资产管理公司应缴纳的企业所得税,由企业总机构统一汇总计算后,向

总机构所在地主管税务机关申报预缴,年终进行汇算清缴。上述企业所属二级分支机构应按

照企业所得税的有关规定,使用《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A

类,2014 年版)》进行纳税申报向其当地主管税务机关申报,不就地预缴企业所得税。

(8)跨地区经营的汇总纳税纳税人,总机构应分摊的预缴比例填报  25%,中央财政集

中分配的预缴比例填报 25%,分支机构应分摊的预缴比例填报 50%;省内经营的汇总纳税纳

税人,其分摊的预缴比例按各省规定执行填报。

(9)建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的 0.2%

按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预

缴。

2.归档

归档资料为报送资料清单中标注为归档的各项资料。

 


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